Impuestos en España para PYMES

Las PYMES representan una parte fundamental de la economía en España y, como tal, deben cumplir con diversas obligaciones fiscales para operar de manera legal y evitar sanciones. Conocer los impuestos clave que afectan a las empresas es esencial para no solo mantenerse dentro de la normativa, sino también para optimizar la carga tributaria y mejorar la eficiencia operativa.

En 2025, los impuestos en España que más afectan a las PYMES incluyen: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para los autónomos, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto de Sociedades para las sociedades mercantiles, y el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) para empresas con una facturación superior a 1 millón de euros, además de las cotizaciones a la Seguridad Social.

Este artículo profundiza en cada uno de estos impuestos, cómo afectan a las PYMES en España y los aspectos clave para gestionarlos de manera eficiente.

1. Principales impuestos que deben pagar las PYMES en España en 2025

Las PYMES deben cumplir con varios tributos, algunos de los cuales varían dependiendo de la forma jurídica de la empresa (autónomo, sociedad limitada, etc.), el tamaño y la actividad que desarrollan. Los más relevantes son el IRPF, el IVA, el Impuesto de Sociedades, y el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).

1.1 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es uno de los impuestos más importantes que deben pagar los autónomos y las PYMES que no están constituidas como sociedades mercantiles. Este impuesto grava los ingresos de las personas físicas de forma progresiva, lo que significa que el tipo impositivo varía según el nivel de ingresos.

Regímenes de tributación del IRPF para PYMES

Existen dos formas principales para que las PYMES tributen en el IRPF:

• Estimación directa: En este régimen, las PYMES calculan el impuesto en función de los ingresos y gastos reales de la actividad. Esta es la opción más utilizada por las empresas que tienen una actividad más compleja, ya que permite deducir los gastos relacionados con la operación del negocio.
• Estimación objetiva (módulos): Este régimen es aplicable a ciertos sectores de actividad como comercio minorista, transporte, hostelería, entre otros, y se calcula en base a unos parámetros establecidos como el número de empleados, el consumo de electricidad o el tamaño del local.

Para ambos regímenes, las PYMES deben presentar el modelo 130 de forma trimestral y realizar la declaración anual del IRPF.

1.2 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Todas las PYMES que realizan actividades comerciales deben repercutir el IVA en sus facturas y, posteriormente, liquidarlo a la Agencia Tributaria. Existen muchos tipos de IVA en España, alguno de ellos en 2025:

• 21% (general): Se aplica a la mayoría de los productos y servicios.
• 10% (reducido): Se aplica a productos alimenticios, transporte y ciertos servicios turísticos.
• 4% (superreducido): Se aplica a productos de primera necesidad como pan, leche y medicamentos.

Presentación de declaraciones de IVA

Las PYMES deben declarar el IVA mediante el modelo 303 de forma trimestral, y presentar el modelo 390 anualmente, que es un resumen de todas las operaciones realizadas durante el año.

En general, las empresas sujetas a IVA  pueden deducir el IVA soportado, es decir, el IVA que pagan al adquirir productos y servicios para su actividad. Esto les permite compensar el IVA que tienen que pagar a Hacienda con el IVA que ya han pagado por las compras relacionadas con su actividad.

1.3 Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades grava los beneficios de las empresas constituidas como sociedades mercantiles. En España, este impuesto tiene un tipo general del 25%. Sin embargo, existen algunas reducciones y bonificaciones para determinadas empresas, como las startups o empresas de nueva creación.

Tipos impositivos en 2025

Las PYMES deben presentar anualmente el modelo 200, que es la declaración del Impuesto de Sociedades. En esta declaración, las empresas deben detallar todos sus ingresos, deducciones y los impuestos que deben pagar en función de su beneficio neto.

1.4 Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

El IAE es un impuesto municipal que deben pagar las empresas y autónomos cuya facturación supere el millón de euros anuales.

Aspectos clave del IAE

• Exención: Las empresas con ingresos inferiores a 1 millón de euros anuales están exentas de pagarlo.
• Cálculo: Se calcula en función de la actividad económica, el tamaño del local y otros factores establecidos por los ayuntamientos.
• Periodicidad: Se paga anualmente y la tarifa varía según la localidad y el tipo de actividad.

Las PYMES que superen el límite de facturación deberán inscribirse en el IAE y presentar el modelo correspondiente en el ayuntamiento donde operen.

2. Cotizaciones y tasas municipales para PYMES

Además de los impuestos mencionados, las PYMES deben cumplir con las obligaciones en cuanto a cotizaciones a la Seguridad Social y pagar diversas tasas municipales.

2.1 Cotizaciones a la Seguridad Social

Las PYMES que tienen empleados deben realizar cotizaciones sociales mensuales para financiar las prestaciones de jubilación, baja médica, desempleo, entre otras.

Tipos de cotización

• Contingencias comunes: Estas cotizaciones cubren situaciones como enfermedad común y accidentes no laborales.
• Accidentes de trabajo: Cubre los riesgos derivados de la actividad profesional.
• Desempleo: Financia la prestación económica para los trabajadores desempleados.
• Formación profesional: Un porcentaje de la cotización va destinado a la formación continua de los trabajadores.
• Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): En caso de insolvencia, este fondo cubre los salarios impagos de los trabajadores.

Es fundamental que las PYMES cumplan con estas cotizaciones para garantizar que sus empleados tengan acceso a las prestaciones correspondientes. Las empresas deben presentar las cotizaciones mensualmente a la Seguridad Social.

2.2 Tasas municipales y tributos locales

Las PYMES también deben pagar impuestos municipales relacionados con la actividad comercial, tales como:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Este tributo grava la propiedad de los locales comerciales y otras propiedades que pertenezcan a la PYME.
• Licencias y permisos municipales: Incluyen las licencias de apertura, de obras y de actividades específicas que las PYMES deben obtener para operar legalmente.

3. Calendario fiscal para PYMES en 2025

Cumplir con las fechas límite de presentación de impuestos es esencial para evitar recargos, sanciones y problemas. A continuación te mostramos, a modo resumen, un cuadro con los principales impuestos para las PYMES con obligaciones trimestrales en 2025, expuestos en este artículo y su periodicidad:

Los impuestos en España para PYMES en 2025 requieren una correcta planificación para evitar sanciones y optimizar la rentabilidad. En AVANZA GESTORES, gestionamos todas las obligaciones contables y fiscales para autónomos y PYMES con un asesor dedicado a ti y a tu negocio.

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