El Modelo 180 es el resumen anual informativo de los modelos 115 presentados durante el año fiscal para autónomos y empresas que pagan alquileres de inmuebles urbanos destinados a actividades económicas y están obligados a retener o a ingresar a cuenta. Su correcta presentación es clave para cumplir con las normativas tributarias y evitar sanciones de la Agencia Tributaria.
En este artículo, te explicaremos en detalle qué es, quién está obligado a presentarlo, cómo se cumplimenta y cuál es su relación con otros impuestos, como el IRPF y el IVA.
¿Qué es el Modelo 180 y para qué sirve?
El Modelo 180 es el resumen anual que recoge todas las retenciones e ingresos a cuenta aplicados sobre los alquileres de inmuebles urbanos utilizados con fines empresariales, de los modelos 115 presentados trimestralmente.
Este modelo sintetiza las declaraciones trimestrales presentadas mediante el Modelo 115, proporcionando un resumen de los datos anuales de los alquileres en los que se han practicado retenciones fiscales.
Importancia del Modelo 180
El principal objetivo del Modelo 180 es que la Agencia Tributaria disponga de información clara sobre las retenciones aplicadas en los alquileres, asegurando así el control fiscal de los ingresos obtenidos por los arrendadores.
Si eres autónomo o diriges una pyme y pagas un alquiler por tu oficina, local o nave industrial que lleva retenciones, este modelo es esencial en tu contabilidad.
¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 180?
Deben presentar el Modelo 180 todas las personas físicas, jurídicas o entidades, incluidas administraciones públicas que cumplan con los siguientes criterios:
- Hayan alquilado inmuebles urbanos para desarrollar su actividad económica.
- Tengan retenciones en el pago del alquiler.
- Han presentado el Modelo 115 durante el año fiscal.
Si no tienes retenciones en los alquileres, no estás obligado a presentar este modelo.
Excepciones
Existen algunos casos en los que no es obligatorio presentar el Modelo 180:
- Si el arrendador es una persona física que no está sujeta a retenciones.
- Si el pago de alquileres a un mismo arrendador no supera los 900 euros anuales.
- Si el inmueble no está destinado a una actividad económica.
Plazos de presentación del Modelo 180
El Modelo 180 debe presentarse cada año en el mes de enero, declarando las operaciones realizadas en el ejercicio fiscal anterior.
Fechas clave
- Plazo de presentación: del 1 al 31 de enero.
- Ejercicio fiscal: se informa sobre el año natural anterior, de enero a diciembre.
Es fundamental cumplir con estos plazos para evitar posibles multas o sanciones de la Agencia Tributaria.
¿Cómo se presenta el Modelo 180?
La presentación del Modelo 180 debe realizarse de manera obligatoria por Internet, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Para ello, es necesario contar con:
- Certificado digital o DNI electrónico.
- Cl@ve PIN para acceder al sistema.
- Cumplimentación del formulario online en la web de la Agencia Tributaria.
Este proceso es esencial para garantizar que la información sea validada correctamente y evitar errores que puedan derivar en sanciones.
Instrucciones para rellenar el Modelo 180
Al completar el Modelo 180, se deben proporcionar los siguientes datos:
Datos del declarante
Incluye la información de la persona o empresa que presenta la declaración:
- Nombre o razón social
- NIF
- Domicilio fiscal
- Ejercicio fiscal
Resumen de datos
- Total de alquileres pagados durante el ejercicio fiscal.
- Total de retenciones practicadas.
- Número de arrendadores a los que se ha pagado alquiler.
Datos del arrendador
Información detallada de cada propietario del inmueble arrendado:
- Nombre y apellidos o razón social
- NIF del arrendador
- Dirección completa del inmueble alquilado
- Importe total del alquiler pagado
- Retención aplicada
Desglose de retenciones e ingresos
Se debe indicar el detalle de los alquileres pagados mes a mes y las retenciones aplicadas en cada periodo.
Errores comunes al presentar el Modelo 180
Algunos de los errores más frecuentes al cumplimentar el Modelo 180 incluyen:
- Datos incorrectos del arrendador (NIF erróneo o dirección incorrecta) debe coincidir con los datos que la AEAT tiene registrados para ese inmueble.
- Diferencias entre los datos declarados en el Modelo 115 y el Modelo 180.
- Errores en los importes de las retenciones aplicadas.
- No presentar el Modelo 180 dentro del plazo establecido.
Para evitar estos problemas, es recomendable contar con un servicio de gestoría online, como el de Avanza Gestores, para que te ayude con la presentación de impuestos y declaraciones fiscales.
Sanciones por incumplimiento
Si no presentas el Modelo 180 dentro del plazo o cometes errores en su declaración, puedes enfrentarte a sanciones económicas.
Las multas pueden oscilar entre:
- 200 euros por no presentar la declaración en plazo sin requerimiento previo.
- 2% del importe total de los alquileres no declarados si Hacienda detecta errores en la información.
- Multas adicionales en caso de omitir información relevante o presentar datos falsos.
Para evitar sanciones, asegúrate de presentar el Modelo 180 correctamente y dentro del plazo establecido.
Relación del Modelo 180 con otros impuestos
El Modelo 180 está vinculado con diversas obligaciones fiscales, como:
- Modelo 115: Declaración trimestral de retenciones aplicadas a los alquileres.
- IRPF: Las retenciones aplicadas deben declararse en el Impuesto sobre la Renta del arrendador.
- IVA en alquileres: Algunos alquileres pueden estar sujetos a IVA, por lo que es importante gestionar correctamente su declaración.
Conocer y tener un buen control contable de estos impuestos es esencial para evitar problemas fiscales.
Simplifica la presentación del Modelo 180 con Avanza Gestores
Cumplir con todas las obligaciones fiscales puede ser un desafío para autónomos y pymes, tanto por desconocimiento como por falta de tiempo. La correcta presentación de los Modelos 115 y su resumen anual, Modelo 180 es clave para evitar sanciones y asegurar que tus impuestos están al día.
En Avanza Gestores, nos encargamos de la gestión contable y fiscal de tu negocio, asegurando que todas tus declaraciones se realicen de forma precisa y puntual.
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Preguntas frecuentes sobre el Modelo 180
¿Qué diferencia hay entre el Modelo 115 y el Modelo 180?
El Modelo 115 recoge trimestralmente las retenciones aplicadas en el alquiler, mientras que el Modelo 180 consolida toda esa información en un único resumen anual. Hacienda lo utiliza para verificar que los datos declarados a lo largo del año coinciden.
¿Estoy obligado a presentar el Modelo 180 si no he aplicado retenciones en el alquiler?
No. Solo es obligatorio cuando el alquiler está sujeto a retención. Si tu contrato no lleva retención, no debes presentar ni el 115 ni el 180.
¿Qué ocurre si los datos del arrendador no coinciden con los registrados en Hacienda?
La declaración puede generar errores o requerimientos, ya que Hacienda contrasta automáticamente la información. Es esencial revisar NIF, dirección del inmueble y datos fiscales antes de enviarlo.
¿Qué pasa si cometo un error al presentar el Modelo 180?
Puedes corregirlo mediante una declaración complementaria o sustitutiva. Solucionarlo cuanto antes evita posibles sanciones o discrepancias con los modelos 115.
¿Cuáles son las sanciones por no presentar el Modelo 180 en plazo o declararlo mal?
No presentarlo suele conllevar una multa de 200 €. Si existen errores en la información, Hacienda puede aplicar sanciones adicionales, como un porcentaje sobre los importes no declarados.
¿Cómo se relaciona el Modelo 180 con el IRPF o el IVA del arrendador?
Las retenciones declaradas en el 180 se trasladan al IRPF del arrendador, por lo que deben coincidir con su declaración. En el caso del IVA, aunque no se declara en este modelo, es importante que la información fiscal sea coherente.
